A jövedelemadó a jövedelemtől és az adókulcsoktól függően kötelező készpénzfizetés az államnak. A személyi jövedelemadó kiegyenlítését úgy határozzuk meg Személyi jövedelemadó, vagy rövidesen népszerű szja. A társasági jövedelemadó CIT, angolból Társasági adó. Ez közvetlenül az adózónak fizetendő közvetlen adó. A közvetett adó Lengyelországban például a forgalmi adó héája (Áfa).
Ha felújítást vagy belső befejezést tervez, használja a Vállalkozó keresése szolgáltatást, amely elérhető az Építési kalkulátorok webhelyen. A rövid űrlap kitöltése után hozzáférést kap a legjobb ajánlatokhoz.
Személyi jövedelemadó (szja)
Szja jövedelemadó elszámolása
Az SZJA jövedelemadója természetes személyekre vonatkozik. Noha a polgári jog ezt a fogalmat nem határozza meg szigorúan, de kimondja, hogy minden ember születésekor elnyeri a cselekvőképességét. Természetes személy minden személy, kortól, nemtől, testi és lelki egészségi állapottól függetlenül. A születéstől a halálig minden ember jogi kapcsolat alanya. Viszont a Polgári Törvénykönyv szerinti jogi személy az Államkincstár és jogi személyiséggel rendelkező szervezeti egységek. Ide tartozik többek között állami vállalatok, részvénytársaságok, politikai pártok, bankok, egyházak, szövetségek és szövetkezetek.
A jövedelemadó mértéke az adózás formájától függ.
- Adó általános elvek szerint - adóskála
Az adóskála az adott adóévben alkalmazandó progresszív jövedelemadó alá eső természetes személyek százalékos aránya. Ez az úgynevezett általános elvek szerinti adóztatás, és ez a legnépszerűbb szja-36 elszámolás a természetes személyek gazdasági tevékenységéből származó jövedelemre. A skála szerinti adózás formájában 2022 -ben 85 528 zloty értékű jövedelmi küszöböt állapítottak meg. Az adólevonható költségeket levonják az adóévben szerzett jövedelemből, a küszöbérték alatti jövedelemért pedig az esedékes adót 17 százalékkal számítják ki. A küszöbérték feletti jövedelmet 32 százalékos adó terheli. Mindenesetre figyelembe kell venni a hatályos szabályok szerinti adómentes összeget.
Az adóskála szerinti elszámolás nyereséges azoknak a természetes személyeknek, akiknek jövedelme nem túl magas. Ha az adóküszöb alatt marad, akkor 17% -os kulcsot fizethet, ami alacsonyabb a 19% -os átalányadókhoz képest. Az általános elvek szerinti adózási skála szerinti adóztatás (36 szja) nem vehető figyelembe többek között ingatlan értékesítésből származó bevétel (SZJA-39), adókártyával (SZJA-28) adóztatott jövedelem és szerencsejáték.
Az általános elvek alapján történő elszámolás bizonyos esetekben az adóküszöböt meghaladó adózóknak is előnyös lehet. Lehetőség van különféle juttatások levonására, valamint a házastárssal való közös elszámolásra. Ha az egyik házastárs magas jövedelme ellenére a másiknak nagyon kevés vagy nincs jövedelme, akkor kiderülhet, hogy ez a forma előnyös lesz számukra.
Az adózási skála hátránya a küszöb túllépése utáni magas adókulcs, valamint a bevételek és kiadások formalitások és nyilvántartások nagyobb száma. Az adózási skála szerinti adózáshoz havi vagy negyedéves előlegre van szükség a jövedelemadó tekintetében.
- Lineáris jövedelemadó
Az egykulcsos adó csak a magas éves jövedelemmel rendelkező természetes személyek számára lehet érdekes. Más adófizetők számára az adózási skála kedvezőbb. A jövedelemadó elszámolásának módját legkésőbb az üzleti tevékenység megkezdésének napján kell bejelenteni. Az adózási formák későbbi változásait is időben értesíteni kell. Az átalányadózási kérelem benyújtása automatikusan meghosszabbodik a következő évekre. A lemondást a következő adóév január 20 -ig kell bejelenteni az adóhivatalnak.
Az adóskálával ellentétben az adózó nem tudja rendezni az adómentes összeget és az adókedvezményt. Az átalányadót alkalmazó adózó nem kombinálható az adóskálával. A kiválasztott adózási módszer a személyi jövedelemadóról szóló törvény rendelkezéseinek hatálya alá tartozó mindenféle üzleti tevékenységből származó jövedelemre vonatkozik.
Az egykulcsos adózás megválasztásához havi, negyedéves vagy egyszerűsített formában kell előleget fizetni a havi, negyedéves vagy egyszerűsített formában, amelyet korábban az adóhivatalban bejelentettek. Az év végén éves adóbevallást kell benyújtania. Ez az elszámolási forma kizárja a házastárssal való közös elszámolást. Vagy talán téged is érdekel ezt a cikket az öröklési illetékről?
- A tőkéből vagy ingatlanértékesítésből származó jövedelem adója - 19%
- Egyösszegű regisztrált bevétel
A jövedelem típusától függően többféle díjszabás létezik:
- 2% - saját termesztésből vagy nemesítésből származó, nem ipari módon feldolgozott növényi és állati termékek értékesítése;
- 3% - beleértve vendéglátás (kivéve az 1,5%feletti alkoholtartalmú italok értékesítését), szolgáltatási tevékenység a kereskedelem területén, halászok tevékenysége;
- 5,5% - beleértve művek;
- 8,5% - beleértve szolgáltatási és vendéglátó -ipari tevékenységek 1,5%feletti alkoholtartalmú italok értékesítésével;
- 10% - ingatlanok saját számlára történő adásvételével kapcsolatos szolgáltatások nyújtása;
- 12,5%- bérleti díjból, lízingből stb. Származó bevétel;
- 15% - beleértve nagykereskedelmi közvetítés, folyadékok és gázok tárolása, számítógépes játékok és szoftvercsomagok kiadása;
- 17% - beleértve üzleti tevékenység, amelyet orvosok, fordítók, ügyvédek, könyvelők és befektetési tanácsadók végeznek.
- CIT jövedelemadó - 19% alapkamat, 9% kedvezményes kulcs.
Nyereségadó rendezése
A progresszív adó kiszámítása
Azok a természetes személyek, akik Lengyelországban az adóskála szerint esedékes jövedelemadót akarják elszámolni, levonhatják jövedelmükből a társadalombiztosítási járulékokat, és az egészségbiztosítási járulékokat. Az esedékes adó kiszámításához az éves jövedelmet csökkentik az adó levonható költségei. A kapott adóköteles jövedelmet megszorozzák a 0,17 -es adókulccsal (a küszöbértékig - jelenleg 85 528 PLN). Az egészségbiztosítási díjak és a vonatkozó levonások (például a ház hőkorszerűsítése és mások) levonása után megkapja az évre esedékes adót. Az esedékes adó összegét az év folyamán befizetett jövedelemadó előlegek összegével összevetve megállapítható a túlfizetés vagy az adóhivatalnak fizetendő összeg.
Az átalányadó kiszámítása
A magas jövedelmű vállalkozók egyenletes, 19% -os arányban számolnak el. Ezzel a jövedelemadó-elszámolási módszerrel nem lehet levonni az adómentes összeget. A teljes adóévben elszámolt bevételt csökkentik a levonható költségekkel, megadva az éves bevételt. A korábbi évekből származó veszteségeket és a befizetett társadalombiztosítási járulékok összegét most levonják a bevételből. Az adóköteles jövedelmet 0,19 -gyel megszorozzuk, hogy megkapjuk az esedékes adóösszeget. Ha összehasonlítja az előlegek összegét az esedékes adó összegével, meghatározhatja az adóhivatalnak fizetendő túl- vagy alulfizetést.
Szja jövedelemadó az interneten keresztül
A személyi jövedelemadó kiegyenlítésének legegyszerűbb és legkényelmesebb módja az online platform használata. Elég, ha létrehoz egy úgynevezett megbízható profilt, és megkapja annak jóváhagyását, hogy egyre több hivatalos ügyet kezelhessen anélkül, hogy elhagyná otthonát. Az egyik ilyen lehetőség az e-PIT rendszer. Elszámolhatja vagy korrigálhatja a PIT-37, PIT-38, PIT-36 és PIT-28 bevallásokat. A saját vállalkozást üzemeltető emberek használhatják az e-nyilatkozatot.
Lapos öröklési illeték és személyi jövedelemadó
A lengyelországi adófizetők, mint más országokban is, azok a múzsák, akik az év folyamán különféle adókat és illetékeket fizetnek az államnak. A vállalkozások jövedelme és a tanárok fizetése, nyugdíja, öröksége és adománya adóköteles. Az öröklés és az adományozás jelentős vagyon forrása lehet, de nem szabad elfelejteni, hogy a jövedelemadó alapjai is, és el kell számolni velük. A lakhatási és egyéb tárgyi javakra vonatkozó öröklési illetéket a kvótahatár és az örökhagyóval vagy az adományozóval való rokonsági fok függvényében kell kiszámítani.
A személyi jövedelemadó módosításáról szóló, 2022. január 1 -jétől hatályos törvény értelmében az ingatlan ellenérték fejében történő értékesítéséből származó bevétel akkor keletkezik, amikor az értékesítésre az 5 év lejárta előtt kerül sor, a naptári év végétől számítva. megszerzésére került sor. Az ingatlanértékesítésből származó bevétel szintén mentesül a személyi jövedelemadó alól, ha azt három éven belül saját lakáscélra költik. A lejárt pénzügyi kötelezettségekre törvényi kamatot kell felszámítani, és összegének meghatározása segít meghatározni a kamatkalkulátort.
