A látszatokkal ellentétben az öröklés és az adományok adója mindenkire vonatkozik. Van azonban olyan emberek csoportja, akiknek bizonyos feltételek mellett nem kell fizetniük. Mások viszont csak akkor fizetnek, ha a kapott örökség vagy adomány meghalad egy bizonyos értéket. Elég bonyolult, ezért elmagyarázzuk, hogyan működik az öröklési és adományozási adó, és mikor kell megfizetni.
Ha felújítást vagy belső befejezést tervez, használja a Vállalkozó keresése szolgáltatást, amely elérhető az Építési kalkulátorok webhelyen. A rövid űrlap kitöltése után hozzáférést kap a legjobb ajánlatokhoz.
Öröklési és adományozási adó - alapvető információk
Öröklési és adományozási adó - jogalap
Az öröklési és adományozási adót Lengyelországban hosszú évek óta szedik. Gyűjtése az öröklési és adományozási adóról szóló 1983. július 28 -i törvény alapján kezdődött. A törvény szövegét egységesítette a Lengyel Köztársaság Szejm marsalljának 2022-2023. augusztus 30 -i bejelentése az öröklési és adományozási adóról szóló törvény egységes szövegének közzétételéről (Journal of Laws of 2022, 1813) .
Az öröklési és ajándékozási adó közvetlen, az ingatlan tömege növekedése után számítják fel. Ez azt jelenti, hogy adót vetnek ki arra, hogy mitől leszünk gazdagabbak. Az adót az önkormányzatnak fizetik.
Ez az adó nem mindenkinek egyforma. Az öröklési és adományozási adóról szóló törvény három adócsoportot ír elő, amelyek különböző összegekben eltérő kulcsokat fizetnek. 2022. október 27 -én lép hatályba az öröklési és adományozási adóról szóló törvény módosításáról szóló, 2022. szeptember 27 -i törvény. A módosítás változtatásokat vezet be az adómentességek területén.
Mit tartalmaz az öröklési és adományozási adó?
Természetesen az öröklési és ajándékozási illeték a névben említett vagyon növelésének két formáját takarja, de nem csak. Ez magában foglalja a közös tulajdon elrendelését és ingyenes felbontását is. Ezenkívül az adót le kell fizetni lekötött részvények és a megtakarítási betéthez vagy befektetési alaphoz való jogszerzés esetén is.
Az adó azonban nem vonatkozik az elhunyt hozzátartozó életbiztosításából származó pénzre. Van még néhány helyzet, amikor nem kell tartania az adó felszámításától:
- ingóságok tulajdonjogának megszerzése a Lengyel Köztársaság területén, ha a megszerzés időpontjában sem a vevő, sem az örökhagyó nem volt lengyel állampolgár,
- szerzői jogok és kapcsolódó jogok, valamint találmányi projektekhez és védjegyekhez való jogok öröklése vagy adományozása,
- pénzeszközök megszerzése a munkavállalói nyugdíjrendszerből,
- az egyéni nyugdíjszámlán felhalmozott pénz öröklés útján történő megszerzése.
Ha további információkat keres, ellenőrizze is az itt gyűjtött adományokról szóló cikkeket.
Ki fizeti az öröklési és adományozási adót?
Adócsoportok és öröklési és adományozási adó
Az öröklési és adományozási illeték alá eső adózókat három úgynevezett adócsoportra osztják. Mindegyikük eltérő adómentes összeggel és más öröklési illetékkel rendelkezik.
Az I. csoportba tartoznak a házastárs, a felmenők (azaz szülők, nagyszülők, dédszülők), leszármazottak (azaz gyermekek, unokák és dédunokák), mostohagyermekek, mostohaapák és mostohaanyák, valamint testvérek, sógorok, veje. és menye. A második csoportba a testvérek gyermekei és unokái, a szülők testvérei, a mostohagyermekek gyermekei és házastársai, valamint a testvérek és a sógor vagy sógor házastársai tartoznak. A harmadik csoportot más vevők alkotják, vagyis alapvetően idegenek.
2022. október 27. Az adótörvény módosítása módosításokat vezet be az adócsoportokba. Az új törvény értelmében azok a leszármazottak, akik családi árvaházban, nevelőcsaládban, gondozó- és oktatási intézményben tartózkodnak vagy tartózkodnak, valamint felmenők - személyek, akik ezeket az egységeket alkották. Ez azt jelenti, hogy a nevelőcsaládot alkotó szülők az első, és nem a harmadik adócsoportból írhatnak fel valamit gyermekeiknek, mint korábban.
Adó a szülők és a közeli család adományaiért
Sokan meglepődnek azon, hogy az első adócsoport adóköteles. Végül is ezek a legközelebbi emberek, és nem kell adományt fizetni a szülőktől, a gyerekektől vagy a nagyszülőktől. És ez igaz, de nem teljesen. Az első csoportból az úgynevezett 0 csoportot különböztetjük meg, amely magában foglalja a házastársat, leszármazottakat és felmenőket, valamint mostohaanyát és mostohaapát és testvéreket. A szülők és más hozzátartozók adománya után fizetendő adót kell fizetni, de ha megfelel a vonatkozó feltételeknek, az mentesül az adó alól.
Ez csak a 0. adócsoportra vonatkozik. Ha az öröklés útján megszerzett hagyatékot az SD-Z2 nyomtatványon jelenti be az adóhivatalnak az adományozástól számított 6 hónapon belül, akkor nem kell adót fizetnie. Öröklés esetén 6 hónap áll rendelkezésére attól a pillanattól kezdve, amikor megtudta az örökség megszerzését.
Öröklési és adományozási adókulcsok
Adócsoportok és adómentes összeg
Mindenki, aki a korlátnál magasabb ajándékot kapott, öröklési és adományozási adót köteles fizetni. Azonban kisebb adományok esetén is be kell jelenteni az adóhivatalnak. Minden nyilatkozat az SD-3 alkalmazásban történik. Néha, ha az adományozási okiratot közjegyzői okirat alapján hozták létre (például ingatlan átruházása), akkor a kifizető a közjegyző, és ő köteles bejelenteni az adományt. Természetesen az adót a közjegyző beszedi az adományozási szerződés aláírásakor. Más esetekben ezt saját maga kell elvégeznie, és az adományozás mindenkinek kötelező, aki örökséget kapott, nem csak egy személynek.
Az egyes adócsoportok mentesek az adó alól, ha az örökség vagy adomány értéke alacsonyabb, mint a törvényben meghatározott határ. Kivéve, hogy az elmúlt öt évre számít, ami azt jelenti, hogy az elmúlt öt év összes adománya és ajándéka összeadódik. Az alábbi táblázat mutatja, hogy mi az adómentes összeg.
|
Adócsoport |
Az összeg mentes az öröklési adótól |
|
1. adócsoport |
9637 PLN |
|
Adócsoport II |
7276 zł |
|
Adócsoport III |
4902 PLN |
Öröklési és adományozási adókulcsok
Az adó összegét a korlát feletti összeg alapján számítják ki. Az adókulcsok különböző értékekre vonatkoznak, ráadásul minden adócsoportonként eltérőek. Az öröklési és adományozási adó összegét a kormány honlapján lehet kiszámítani: https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/sd/, ott SD-nyilatkozatokat is benyújthat, bár megbízható profillal kell rendelkeznie és igazolja személyazonosságát bankon keresztül. Ön is kiszámíthatja, és az alábbi táblázat segít.
|
Többletösszegek |
Adó összeg |
|
|
felett |
Le | |
|
ÉS ADÓCSOPORT | ||
|
10 278 |
3% |
|
|
10 278 |
20 556 |
308,3 PLN és 5% -os többlet |
|
20 556 |
822,2 PLN és a többlet 7% -a |
|
|
ADÓCSOPORT II |
||
|
10 278 |
7% |
|
|
10 278 |
20 556 |
719,5 PLN és 9% -os többlet |
|
20 556 |
1644,5 és a többlet 12% -a |
|
|
ADÓCSOPORT III |
||
|
10 278 |
12% |
|
|
10 278 |
20 556 |
1233.4 és a többlet 16% -a |
|
20 556 |
2.877.9 és 20% -os többlet |
|
Az adó összege az öröklés által előírt vagy adományozott pénz vagy tárgyak értékétől függ. Ezt csak az adómentes összeg feletti többletre számítják, és az itt megadott korlátoknál az adószázalék nő. Ezért nem könnyű kiszámítani az adó összegét, és minél magasabb az adomány, annál magasabb az adó.
